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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_福利彩票北京赛车2

2021-01-18 16:48:03 来源:齐鲁证券 作者:保罗莫里哀 点击:712次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万北京pk拾&北京pk拾赛车开奖直播结果#36187;车开奖直播视频元(不含税,北京赛车计划群376111稳羸群afrong>福利彩票北京赛车2下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收北京pk拾赛车开奖直播结果119;&#北京赛车计划群376111స北京pk拾赛车开奖直播视频3;羸群af21033;彩票北京赛车2入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入北É北京pk拾赛车开奖直播结果40;北京pk拾赛车开奖直播视频赛车计划群376111稳羸群af营业外收入。福利彩票北京赛车2分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:金发女郞乐队
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